Impostos

Explicamos o que são os impostos, os elementos que os compõem e os tipos que existem. Além disso, qual é a sua função e vários exemplos.

O que são impostos?

Impostos, encargos ou tributos São uma obrigação de pagamento que o Estado impõe aos seus cidadãos, sem que haja uma consideração direta de bens ou serviços. O seu objetivo principal é financiar atividades do setor público que sejam de benefício comum.

Todos os cidadãos de um Estado devem, de uma forma ou de outra, cumprir o pagamento de determinados impostos. Para isso o princípio da capacidade contributiva é usadoque estabelece que aqueles que têm mais recursos devem fornecer uma quantidade maior de recursos do que os menos favorecidos, a fim de alcançar uma sociedade com mais equidade social e económica.

Quem deixa de pagar impostos é punido pelo próprio Estado, seja por meio de multas e novas imposições ou, eventualmente, penas de prisão, conforme estabelece a legislação tributária da referida nação. A regulamentação específica dos impostos de uma nação é conhecida como sistema tributário ou sistema fiscal.

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Para que servem os impostos?

Os impostos, como dissemos, em princípio Servem para apoiar financeiramente o Estado. A par das empresas públicas e dos rendimentos de outras naturezas, a arrecadação é o mecanismo por excelência de financiamento do público, para que, entre todos os cidadãos de um país, apoiem atividades que sejam de benefício comum e que não tenham fins lucrativos.

No entanto, os impostos também podem servir outros fins, como desencorajar certas dinâmicas de consumono que normalmente são considerados mecanismos internos de proteção (ou medidas protecionistas).

Nestes casos, o Estado impõe impostos sobre determinados produtos importados para aumentar o seu custo e assim defender os produtores locais, que de outra forma não conseguiriam competir comercialmente. Os impostos também podem ser atribuídos para encarecer determinados tipos de produtos considerados prejudiciais à saúde ou cujo consumo se pretende desencorajar, como o cigarro ou o álcool.

Finalmente, os impostos sobre o rendimento e os lucros repentinos têm como objectivo destinar ao Estado uma parte do dinheiro ganho pelos mais ricos da sociedade ou por aqueles que ganham apostas ou na lotaria, a fim de luta contra a concentração de capital em uma única classe social ou um pequeno grupo de pessoas.

Elementos fiscais

Todo imposto consiste nos seguintes elementos:

• Evento tributável. É a motivação do imposto, ou seja, a razão pela qual devemos pagar.
• Sujeito passivo. São todas as pessoas (físicas ou jurídicas) que devem enfrentar a obrigação de pagar impostos.
• Tributável. O valor sobre o qual são calculados os impostos a pagar.
• Tipo de garantia. A proporção ou percentual que se calcula, conforme o caso, por meio de fórmulas que regem como e quanto deve ser pago.
• Taxa de imposto. Por fim, é o valor a pagar pelos impostos.

Tipos de impostos

Existem diferentes tipos de impostos e diferentes formas de classificá-los, por exemplo:

Dependendo do seu tipo de imposto:

• Impostos proporcionais ou fixos. Aquelas que impõem sempre uma taxa ou percentual fixo, independente do contexto do que é tributado.
• Impostos progressivos. Aqueles que aumentam o percentual de cálculo do imposto à medida que aumenta o lucro ou rendimento.
• Impostos regressivos. Aqueles que reduzem o percentual de cálculo do imposto à medida que o lucro ou rendimento aumenta.

De acordo com seu evento tributável:

• Impostos diretos. Aqueles que tributam fontes de riqueza, propriedade ou rendimento, tais como impostos sobre o rendimento ou sobre a posse de determinados activos.
• Impostos indiretos. Aqueles que tributam o consumo, sem afectar o rendimento do contribuinte, mas aumentando o preço de um bem ou serviço, como é o caso do imposto sobre o valor acrescentado, ou do imposto sobre o tabaco e o álcool.

De acordo com as suas considerações relativamente ao sujeito passivo:

• Impostos objetivos. Aquelas que não levam em consideração as condições do contribuinte no cálculo da sua obrigação tributária.
• Impostos subjetivos. Aquelas que permitem ao contribuinte demonstrar circunstâncias atenuantes, outro tipo de obrigações e justificar uma redução ou um cálculo diferente da sua obrigação tributária.

De acordo com sua temporalidade:

• Impostos instantâneos. Aqueles que são cobrados no momento da realização de uma operação comercial, geralmente porque já estão incorporados ao preço final do produto ou serviço.
• Impostos periódicos. Aqueles que devem ser pagos dentro de determinados limites ou prazos estabelecidos pelo Estado e anunciados antecipadamente, para que o contribuinte possa receber descontos por pontualidade ou sobretaxas por atraso no pagamento.

Exemplos fiscais

Alguns exemplos comuns de impostos são:

• Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Também conhecido como Imposto sobre Valor Agregado ou Imposto sobre Valor Reduzido, é um imposto indireto e regressivo, que normalmente incide sobre bens e serviços que não são essenciais nem fazem parte da cesta de produtos protegidos, se houver.
• Imposto sobre a fortuna. Às vezes chamado de Imposto sobre a Riqueza ou Imposto sobre Fortunas, é um imposto individual calculado sobre os bens pessoais de pessoas físicas ou físicas, estimando um valor total de absolutamente todos os bens que possuem.
• Imposto de Renda. Este imposto é talvez o mais importante de qualquer sistema fiscal e incide sobre os lucros e lucros de pessoas singulares e colectivas, seja de forma fixa, progressiva ou regressiva. Geralmente tem um mínimo tributável que evita que sejam cobradas as pessoas que ganham menos dinheiro na sociedade.
• Imposto sobre herança e doação. Como o próprio nome indica, este imposto incide sobre os bens adquiridos através de heranças, doações, legados ou doações, desde que cumpram determinados requisitos legais, como o recebimento gratuito ou causa da morte (isto é, após a morte de outro).

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Referências

• “Imposto” na Wikipedia.
• “O que é um imposto?” no Debitoor, glossário contábil.
• “Imposto” na Econopédia.
• “O que são impostos?” na Investopédia.
• “Tributação” na Enciclopédia Britânica.